ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างรายปี และใครบ้างที่ได้รับการยกเว้นจริง
พระราชบัญญัติภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2562 ใช้อัตราภาษีเดียวกันกับทุกคน แต่สิทธิในการลดหย่อนนั้นขึ้นอยู่กับเอกสารที่เจ้าของชาวต่างชาติส่วนใหญ่ไม่เคยยื่นขอ
ในหน้านี้
ประเทศไทยจัดเก็บภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเป็นรายปี โดยประเมินจากราคาประเมินของทรัพย์สินและลักษณะการใช้ประโยชน์ที่แจ้งไว้ กฎหมายไม่มีการแบ่งแยกระหว่างบุคคลสัญชาติไทยและชาวต่างชาติ — อัตราภาษีที่ใช้เป็นอัตราเดียวกัน สิ่งที่สร้างความแตกต่างระหว่างเจ้าของทรัพย์สินคือ คุณสมบัติในการได้รับยกเว้นภาษีสำหรับที่อยู่อาศัย ซึ่งขึ้นอยู่กับเอกสารเพียงฉบับเดียวเท่านั้น
สำหรับพักอาศัย
อัตราเพดานสูงสุดตามกฎหมาย: 0.30% การจะใช้ตารางใดในสามตารางนี้ขึ้นอยู่กับประเภททรัพย์สินที่คุณถือครอง และการมีชื่อปรากฏอยู่ในทะเบียนบ้าน (Tabien Baan) ตามที่อยู่ดังกล่าวหรือไม่
| ราคาประเมิน | ที่ดิน + สิ่งปลูกสร้าง | สิ่งปลูกสร้าง / คอนโด เท่านั้น | บ้านหลังอื่น / เพื่อการลงทุน |
|---|---|---|---|
| 0 – 10M THB | 0.00% | 0.00% | 0.02% |
| 10 – 50M THB | 0.00% | 0.02% | 0.02% |
| 50 – 75M THB | 0.02% | 0.03% | 0.03% |
| 75 – 100M THB | 0.03% | 0.05% | 0.05% |
| มากกว่า 100M THB | 0.10% | 0.10% | 0.10% |
สองคอลัมน์แรกใช้เฉพาะกับที่อยู่อาศัยหลักที่มีชื่อของคุณในทะเบียนบ้านเท่านั้น โดยมีเพดานยกเว้นภาษีอยู่ที่ 50M THB ในกรณีที่คุณเป็นเจ้าของทั้งที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง และ 10M THB ในกรณีที่คุณเป็นเจ้าของเฉพาะตัวอาคารหรือห้องชุดคอนโดมิเนียม ส่วนคอลัมน์ที่สามจะเริ่มเก็บภาษีตั้งแต่บาทแรก
ที่ดินเปล่าและเพื่อการพาณิชย์
ทั้งสองประเภทใช้อัตราภาษีขั้นเดียวกัน ความแตกต่างอยู่ที่อัตราเพดานสูงสุด — และสิ่งที่จะเกิดขึ้นหากปล่อยที่ดินทิ้งไว้โดยไม่ทำประโยชน์
| ราคาประเมิน | การใช้ประโยชน์เชิงพาณิชย์ | ที่ดินรกร้างว่างเปล่า / ไม่ได้ใช้ประโยชน์ |
|---|---|---|
| 0 – 50 ล้าน THB | 0.30% | 0.30% |
| 50 – 200 ล้าน THB | 0.40% | 0.40% |
| 200 – 1,000 ล้าน THB | 0.50% | 0.50% |
| 1,000 – 5,000 ล้าน THB | 0.60% | 0.60% |
| มากกว่า 5,000 ล้าน THB | 0.70% | 0.70% |
อัตราสูงสุดตามกฎหมายคือ 1.20% สำหรับการใช้ประโยชน์เชิงพาณิชย์ และ 3.00% สำหรับที่ดินรกร้างว่างเปล่า หากที่ดินถูกทิ้งไว้โดยไม่ได้ใช้ประโยชน์ติดต่อกันเกิน 3 ปี อัตราภาษีจะเพิ่มขึ้นอีก 0.30% ในทุกๆ 3 ปี จนกว่าจะแตะเพดานสูงสุดที่ 3.00% ทั้งนี้ องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นอาจกำหนดอัตราที่สูงกว่านี้ตามข้อบัญญัติท้องถิ่นได้ แต่จะต้องไม่เกินเพดานสูงสุดที่กฎหมายกำหนด
ทำไมชาวต่างชาติมักพลาดสิทธิ์ยกเว้นภาษี
เรื่องนี้ไม่เกี่ยวกับสัญชาติเลยแม้แต่น้อย แต่ขึ้นอยู่กับการเข้าเกณฑ์สองข้อ ซึ่งบังเอิญเป็นเรื่องที่ทำได้ยากกว่าสำหรับเจ้าของชาวต่างชาติ
-
เงื่อนไข 2 ข้อสำคัญ
คุณต้องถือกรรมสิทธิ์อย่างถูกต้องตามกฎหมาย และต้องมีชื่ออยู่ในทะเบียนบ้านของที่อยู่อาศัยนั้น
การขอลดหย่อนภาษีสำหรับที่อยู่อาศัยไม่ได้ขึ้นอยู่กับสัญชาติ แต่ขึ้นอยู่กับ 2 ปัจจัย ได้แก่ อสังหาริมทรัพย์นั้นจะต้อง ถือกรรมสิทธิ์ตามกฎหมายโดยผู้ที่ยื่นขอลดหย่อน และบุคคลดังกล่าวจะต้องมี ชื่อในทะเบียนบ้าน (Tabien Baan) ณ ที่อยู่อาศัยนั้น
-
บ้านและที่ดิน: มักไม่มีสิทธิลดหย่อน
ไม่มีกรรมสิทธิ์ในที่ดิน เท่ากับหมดสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษี 50 ล้านบาทแรก
ชาวต่างชาติไม่สามารถถือกรรมสิทธิ์ในที่ดินในประเทศไทยภายใต้ชื่อของตนเองได้ หากไม่มีกรรมสิทธิ์ในที่ดิน ก็ไม่สามารถขอรับการยกเว้นภาษีเต็มจำนวนสำหรับมูลค่าไม่เกิน 50 ล้าน THB ได้เลย — เงื่อนไขข้อแรกก็ตกไปก่อนที่จะพิจารณาเอกสารด้วยซ้ำ
-
คอนโด: มีมาตรการผ่อนปรนรองรับ
ถือกรรมสิทธิ์ห้องชุดโดยสมบูรณ์และมีทะเบียนบ้านเล่มสีเหลือง — เพียงเท่านี้คุณก็เข้าเกณฑ์
นี่คือจุดที่เจ้าของชาวต่างชาติสามารถใช้สิทธิ์ได้อย่างเต็มที่ หากคุณถือกรรมสิทธิ์ห้องชุดคอนโดมิเนียมในชื่อของคุณเองภายใต้โควตาชาวต่างชาติ (foreign freehold quota) และ มีชื่ออยู่ในทะเบียนบ้านของที่อยู่อาศัยนั้นผ่าน ทะเบียนบ้านเล่มสีเหลือง (ทร.13) คุณก็จะมีคุณสมบัติครบทั้งสองข้อ และได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับมูลค่าไม่เกิน 10 ล้าน THB — ซึ่งเท่ากับอัตราภาษีจริงที่ 0%
สรุปสั้นๆ
อัตราภาษีเท่ากันทุกคน สิทธิ์ลดหย่อนขึ้นอยู่กับเอกสาร ไม่ใช่หนังสือเดินทาง
อัตราภาษีสำหรับคนไทยและชาวต่างชาตินั้นเหมือนกันทุกประการ สิทธิ์ในการได้รับการลดหย่อนขึ้นอยู่กับการมีชื่อในทะเบียนบ้าน ไม่ใช่สัญชาติ สำหรับบ้านพร้อมที่ดิน เจ้าของชาวต่างชาติจะไม่ได้รับสิทธิ์ยกเว้น 50 ล้านแรกเนื่องจากไม่สามารถถือกรรมสิทธิ์ที่ดินได้ แต่สำหรับคอนโดมิเนียม สิทธิ์ยกเว้นภาษี 10 ล้านแรกสามารถใช้ได้อย่างสมบูรณ์ — ขอเพียงแค่มีทะเบียนบ้านเล่มสีเหลือง หากคุณเป็นเจ้าของคอนโดมิเนียมที่นี่และยังไม่เคยทำทะเบียนบ้านเล่มสีเหลือง การทำเรื่องนี้ถือเป็นการตัดสินใจด้านการวางแผนภาษีที่ประหยัดเงินที่สุดสำหรับคุณ
จ่ายแพงเกินไปอยู่หรือเปล่า?
หากคุณเป็นเจ้าของคอนโดมิเนียมและยังไม่มีชื่อในทะเบียนบ้านเล่มสีเหลือง สละเวลาเพียงสิบนาทีให้เราช่วยตรวจสอบดูสิครับ